Проектный кейс АО «СОГАЗ-Мед» Создание и внедрение подсистем учета финансовых инструментов, договоров аренды и резервов под обесценение финансовых активов

Сроки выполнения проекта: март 2021 — май 2021

Масштаб проекта:
4 386 человеко-часов
40 автоматизированных рабочих мест

Цели проекта:

Побудительной причиной реализации данного проекта явилось изменение и усложнение требований законодательства к отражению в бухгалтерском учете операций с финансовыми инструментами и договорами аренды.

Цель проекта — минимизировать количество ошибок и сократить затраты на подготовку регламентированной отчетности за счет автоматизации процессов бухгалтерского учета финансовых инструментов и договоров аренды.

В качестве подрядчика для решения поставленных задач была выбрана компания «Аксиома-Софт», чьи специалисты обладают богатым опытом реализации проектов в финансовых организациях и высоким уровнем компетенций, подтвержденных сертификатами «1С» (по платформе «1С:Предприятие», по технологическим вопросам, по продуктам «1С»).

Уникальность и инновационность проекта

В ходе проекта были решены следующие методологические и технические задачи. 

В процессе реализации подсистемы учета финансовых инструментов:

• Обеспечены условия для классификации финансовых инструментов по моделям оценки · Обеспечены условия для сегментации финансовых инструментов на группы со схожими характеристиками отражения в учете
• Реализован механизм формирования и изменения графика денежных потоков по договору/финансовому инструменту
• Реализован механизм расчета амортизированной стоимости финансового инструмента с применением метода эффективной ставки процента (ЭСП).
• Реализован механизм отражения в регламентированном учете операций первоначального признания финансового актива.
• Реализован механизм отражения в регламентированном учете операций начисления процентных доходов на основании графика денежных потоков.
• Реализован механизм расчета и отражения в регламентированном учете разницы между справедливой стоимостью финансового актива и суммой по договору при первоначальном признании.
• Реализован механизм расчета и отражения в регламентированном учете корректировок процентных доходов после первоначального признания.
• Реализован механизм расчета и отражения в учете операций погашения обязательств по финансовым активам.

В процессе реализации подсистемы учета договоров аренды:

• Обеспечены условия для реклассификации действующих договоров и классификации новых договоров аренды при первоначальной регистрации
• Реализован механизм формирования и изменения графика денежных потоков и расчета приведенной стоимости арендного обязательства и процентных расходов за период аренды.
• Реализован механизм распределения платежей по договору аренды по видам платежей для целей учета и бухгалтерской финансовой отчетности.
• Реализован механизм первоначального признания активов в форме пользования и обязательств для долгосрочных договоров аренды.
• Реализован механизм отражения в стоимости актива в форме и права пользования прямых первоначальных расходов (авансы, услуги, ТМЦ).
• Реализован механизм начисления процентных расходов на основании графика денежных потоков.
• Адаптирован механизм начисления расходов по амортизации основных средств для активов в форме права пользования.
• Реализован механизм отражения кредиторской задолженности по арендным платежам в бухгалтерском учете и расходов в налоговом учете.
• Реализован механизм контроля исполнения обязательств по арендным платежам.
• Реализован механизм переоценки стоимости обязательства и модификации стоимости актива в форме права пользования при изменении договора аренды.
• Реализован механизм прекращения обязательства, списания или реклассификации актива в форме права пользования при выбытии договора аренды.

В процессе реализации подсистемы учета резервов под обесценение финансовых активов:

• Обеспечены условия для сегментации финансовых активов по моделям расчета ожидаемых кредитных убытков.
• Реализован механизм распределения задолженности по срокам погашения финансового актива.
• Реализован механизм определения стадии кредитного риска для финансового актива при первоначальном признании.
• Реализован механизм определения существенности изменения кредитного риска и стадии кредитного риска на отчетную дату в зависимости от выбранной модели расчета ожидаемых кредитных убытков.
• Реализован механизм расчета резервов под обесценение финансовых активов по моделям расчета ожидаемых кредитных убытков.
• Реализован механизм отражения в регламентированном учете операций начисления/списания резерва под обесценение в разрезе групп кредитного риска.

Результаты проекта

В ходе проекта выполнены следующие виды работ:

1. Работы по методическому обеспечению специфических особенностей учета и управления в системе автоматизации и формированию требований к автоматизации:
   • Адаптация методики учета финансовых инструментов
   • Разработка методики учета долгосрочных договоров аренды
   • Адаптация методики расчета резервов под обесценение
2. Техническая реализация специфических особенностей учета и управления в системе автоматизации:
   • Создание подсистемы учета финансовых инструментов
   • Создание подсистемы учета долгосрочных договоров аренды
   • Создание подсистемы учета резервов под обесценение
   • Создание интерфейсов и наборов прав пользователей
3. Разработка инструкций для пользователей
   • учет финансовых инструментов
   • учета долгосрочных договоров аренды
   • учет резервов под обесценение
4. Обучение ключевых пользователей
5. Сопровождение ключевых пользователей на этапах внедрения подсистем в продуктивную эксплуатацию

Реализация проекта позволила:

• обеспечить соответствие функционала информационной системы требованиям законодательства и специфики компании;
• существенно снизить затраты на отражение в бухгалтерском учете операций по учету финансовых инструментов, договоров аренды, расчету и учету резервов под обесценение за счет автоматизации учетных процессов и функций;
• минимизировать количество учетных и счетных ошибок, связанных со сложными процедурами расчета и учета;
• ускорить формирование бухгалтерской финансовой отчетности и повысить ее достоверность.

В ходе проекта были автоматизированы следующие процессы:

• учет финансовых инструментов в соответствии с требованиями Положения Банка РФ № 493-П и МСФО (IFRS) 9;
• учет договоров аренды в соответствии с требованиями Положения Банка РФ №635-П и МСФО (IFRS) 16;
• учет резервов под обесценение финансовых активов в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9.

В рамках процесса по учету финансовых инструментов автоматизированы следующие функции:

1. Классификация финансовых инструментов по моделям оценки:
   • По амортизированной стоимости
   • По справедливой стоимости через отражение в прочем совокупном доходе
   • По справедливой стоимости через отражение через прибыль или убыток
2. Сегментация финансовых инструментов на группы со схожими характеристиками отражения в бухгалтерском учете (финансовый продукт):
   • Денежные средства на расчетных счетах
   • Минимальные неснижаемые остатки
   • Депозиты
   • Займы выданные
   • Дебиторская задолженность по ОМС
   • Дебиторская задолженность по ДМС
   • Прочая дебиторская задолженность
3. Формирование графика денежных потоков по договору/финансовому инструменту
4. Расчет амортизированной стоимости финансового инструмента с применением метода эффективной ставки процента (ЭСП) и распределением процентного дохода или процентного расхода на период
5. Перерасчет ЭСП, суммы основного долга и процентного расхода/дохода при изменении ставки дисконтирования
6. Отражение в регламентированном учете операций первоначального признания финансового актива
7. Отражение в регламентированном учете операций начисления и получения процентных доходов по финансовым активам
8. Расчет и учет разницы между справедливой стоимостью финансового актива и суммой по договору при первоначальном признании
9. Расчет и учет корректировок процентных доходов после первоначального признания
10. Отражение в регламентированном учете операций погашения обязательств по финансовым активам

В рамках процесса по учету договоров аренды автоматизированы следующие функции:

1. Классификация договора аренды на долгосрочный/ краткосрочный при регистрации
2. Формирование графика денежных потоков по договору аренды
3. Расчет приведенной стоимости арендного обязательства и процентных расходов за период аренды
4. Отражение прямых первоначальных расходов в стоимости актива в форме права пользования
5. Первоначальное признание активов в форме пользования и обязательств по договору аренды
6. Начисление процентных расходов и расходов по амортизации
7. Отражение кредиторской задолженности по арендным платежам в бухгалтерском учете и расходов в налоговом учете
8. Изменение договора аренды, переоценка стоимости актива в форме права пользования и обязательства
9. Выбытие договора аренды, списание актива форме права пользования и прекращение обязательства
10.  Распределение платежей по договору аренды по видам платежей
11. Контроль исполнения обязательств по арендным платежам

В рамках процесса по учету резервов под обесценение финансовых активов автоматизированы следующие функции:

1. Сегментация финансовых активов по моделям расчета ожидаемых кредитных убытков (ОКУ) на основании данных о просрочке платежа, значений индикаторов кредитного риска и кредитного тинга контрагента.
2. Расчет и распределение задолженности по срокам погашения финансового актива
3. Определение стадии кредитного риска для финансового актива при первоначальном признании.
4. Определение существенности изменения кредитного риска и стадии кредитного риска на отчетную дату в зависимости от выбранной модели расчета ожидаемых кредитных убытков
5. Расчет резервов под обесценение финансовых активов по моделям расчета ожидаемых кредитных убытков
6. Отражение в регламентированном учете операций начисления/списания резерва под обесценение в разрезе групп кредитного риска:
   • ОКУ за 12 месяцев
   • ОКУ за весь срок (на индивидуальной основе)
   • ОКУ (на групповой основе)
   • кредитно-обесцененных при первоначальном признании
   • кредитно-обесцененных на отчетную дату.

Внедренные программные продукты

• «1С:Бухгалтерия страховой компании»: 
  • Учет финансовых иснтрументов
  • Учет договоров аренды
  • Учет резервов под обесценивание финансовых активов

География

Центральный федеральный округ РФ